（一）建設(shè)前期階段審計(jì)
1、建設(shè)程序上的審查
（1）收集建設(shè)單位建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度、管理制度，了解內(nèi)部控制制度、管理制度建立情況。根據(jù)工程管理的具體情況，檢查各項(xiàng)制度的落實(shí)執(zhí)行情況，有無(wú)明顯不能滿足工程建設(shè)需要之處。
（2）收集與本工程相關(guān)的前期資料：設(shè)計(jì)概算、國(guó)有土地使用證明、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)審查報(bào)告、水土保持方案批復(fù)、環(huán)境影響報(bào)告的批復(fù)、交通影響評(píng)價(jià)、人防工程相關(guān)批復(fù)、節(jié)能審查意見(jiàn)書(shū)、消防審查通知書(shū)、地質(zhì)災(zāi)害報(bào)告等查看上述資料是否齊全。
2、概（預(yù)）算的審查
檢查概(預(yù))算編制依據(jù)是否合理；檢查工程量有無(wú)重大偏差；檢查人、材、機(jī)單價(jià)是否嚴(yán)重偏離當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格及工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程造價(jià)信息。
3、招投標(biāo)程序上的審核
重點(diǎn)審查工程項(xiàng)目招標(biāo)方式是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見(jiàn)書(shū)的核準(zhǔn)意見(jiàn)進(jìn)行了招標(biāo)，招標(biāo)文件、招標(biāo)控制價(jià)編制是否完整、合規(guī)。
（1）招標(biāo)文件的審查
1）收集工程項(xiàng)目招標(biāo)文件；
2）審查招標(biāo)方式是否與是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見(jiàn)書(shū)的核準(zhǔn)意見(jiàn)一致；檢查招標(biāo)（或資格預(yù)審）文件及相關(guān)答疑文件內(nèi)容的完整性，是否符合相關(guān)的法律、法規(guī)及制度的要求，是否準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際情況、要求，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是否公正、公平，是否含有歧視性條款。審查招標(biāo)投標(biāo)程序規(guī)定、評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合法性；審查施工招標(biāo)文件的計(jì)價(jià)要求、合同主要條款是否與相關(guān)法律法規(guī)相一致。
（2）工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)的審核
1）審查工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)編制原則、范圍是否與招標(biāo)文件相一致，是否符合相關(guān)規(guī)定及規(guī)范的要求；
2）審查工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)資料的完整性；
3）審查清單項(xiàng)目中的人、材、機(jī)單價(jià)是否嚴(yán)重偏離當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格及工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程造價(jià)信息；
4）審查綜合單價(jià)中管理費(fèi)費(fèi)率和利潤(rùn)率是否符合北京造價(jià)管理機(jī)構(gòu)頒布的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。
（3）現(xiàn)場(chǎng)參與項(xiàng)目開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作，監(jiān)督開(kāi)、評(píng)標(biāo)程序履行情況。（4）收集與項(xiàng)目相關(guān)招投標(biāo)階段相關(guān)資料：招投標(biāo)登記備案表、招標(biāo)公告、中標(biāo)公示、中標(biāo)通知書(shū)、合同簽訂目錄、合同備案登記表等查看上述資料是否齊全。
4、合同管理審核
合同審核重點(diǎn)為：按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人投標(biāo)文件的約定，審核合同商務(wù)條款、專(zhuān)用條款，不得違背其中約定的建設(shè)規(guī)模、范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則等。
（1）合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無(wú)損害國(guó)家和社會(huì)公共利益；
（2）審查承包范圍是否與招標(biāo)范圍一致，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理；
（3）審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理；
（4）審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符；
（5）工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致；
（6）審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議；
（7）質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定；
（8）收集、整理建設(shè)項(xiàng)目所簽訂的合同，匯總、編制合同臺(tái)賬，在審計(jì)過(guò)程中不斷完善，補(bǔ)充合同臺(tái)賬內(nèi)容，要求盡可能多的反映實(shí)際及進(jìn)展情況。
（二）建設(shè)期階段審計(jì)
1、工程管理審計(jì)
工程管理審計(jì)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的進(jìn)度、質(zhì)量、安全，重點(diǎn)對(duì)工程付款（預(yù)付款、進(jìn)度款）方面內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。
（1）巡視工程現(xiàn)場(chǎng)，了解工程現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)情況；
（2）參加參建單位進(jìn)場(chǎng)會(huì)、監(jiān)理例會(huì)等主要會(huì)議，及時(shí)掌握了解現(xiàn)場(chǎng)管理情況；
（3）參加施工圖紙會(huì)審與交底會(huì)，及時(shí)了解掌握施工圖交底、施工圖會(huì)審的情況以及施工圖會(huì)審后的修改情況。
（4）關(guān)注重點(diǎn)部位隱蔽工程驗(yàn)收，抽查隱蔽工程驗(yàn)收手續(xù)（簽字或蓋章）、資料是否完整；
（5）檢查被審計(jì)單位報(bào)送的工程變更、洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證審批程序手續(xù)是否齊全；檢查書(shū)面材料中是否有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位代表簽字（蓋章），相關(guān)人員是否取得簽字權(quán)限；檢查設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否合理合規(guī)，是否符合甲乙雙方的事前約定；及時(shí)做好文字記錄，作為造價(jià)控制的依據(jù)。
（6）收集與項(xiàng)目相關(guān)工程實(shí)施階段相關(guān)資料：監(jiān)理日志、開(kāi)工報(bào)告、材料報(bào)驗(yàn)記錄、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、施工日志、洽商變更單、主材認(rèn)價(jià)單、工程驗(yàn)收記錄等查看上述資料是否齊全。
2、主要設(shè)備、材料管理審計(jì)
（1）抽查主要材料（鋼筋、混凝土、電纜等）進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)資料，檢查材料進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)是否按規(guī)定進(jìn)行，相關(guān)檢驗(yàn)結(jié)果是否合格。
（2）檢查被審計(jì)單位報(bào)送的招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，符合招標(biāo)要求的是否按招標(biāo)的方式確定。
（3）檢查被審計(jì)單位報(bào)送的相關(guān)資料，檢查甲方購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備、材料是否簽署交接手續(xù)等相關(guān)資料，是否對(duì)交接的設(shè)備、材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、日期、相關(guān)人員簽署，并注明丟失、損壞浪費(fèi)的處理方法等內(nèi)容進(jìn)行明確。
（4）注意簽證的時(shí)間:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格信息是時(shí)時(shí)刻刻變化的，掌握價(jià)格變動(dòng)規(guī)律，審核中關(guān)注簽證材料的購(gòu)買(mǎi)時(shí)間，是一個(gè)很重要又容易忽視的問(wèn)題。
3、關(guān)注工程進(jìn)度
關(guān)注工程進(jìn)度，如果發(fā)現(xiàn)進(jìn)度控制過(guò)程中存在問(wèn)題，及時(shí)通過(guò)監(jiān)理例會(huì)建議相關(guān)單位采取整改措施。
4、工程變更、洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)
（1）審核變更、洽商簽證的有關(guān)的確認(rèn)手續(xù)是否齊全，涉及經(jīng)濟(jì)的變更洽商要經(jīng)過(guò)建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位四方簽字確認(rèn)；
（2）審核變更洽商文件及相關(guān)的資料是否完整，記錄的內(nèi)容是否能作為判斷增減賬的依據(jù)，是否能滿足增減賬計(jì)算的要求,重點(diǎn)關(guān)注記錄中是否明確了變更洽商的原因和理由，費(fèi)用的承擔(dān)人是否符合合同的約定；
（3）審核變更、洽商的預(yù)算是否合理；
（4）審核變更洽商工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性；
（5）審核清單/定額計(jì)價(jià)子目執(zhí)行情況、補(bǔ)充子目組價(jià)是否合理，重點(diǎn)關(guān)注合同清單中沒(méi)有的單價(jià)項(xiàng)目是否有報(bào)價(jià)和審定的組價(jià)明細(xì)；
（6）注意變更減賬是否扣除；
（7）審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下的工程變更：
1）工程規(guī)模擴(kuò)大的工程變更；
2）單價(jià)偏高的工程細(xì)目其工程量會(huì)增大的工程變更；
3）單價(jià)偏低（虧損價(jià)）的工程細(xì)目其工程量會(huì)減小的工程變更。
（8）在變更工程造價(jià)管理過(guò)程中，除應(yīng)加強(qiáng)變更工程的定價(jià)及單價(jià)合理性分析外，還應(yīng)注意由此引起的其它索賠和反索賠的可能性，以保證工程造價(jià)審計(jì)的公平性和合理性；
（9）在施工過(guò)程中發(fā)生的重要工程變更、洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證，審計(jì)組要參加并進(jìn)行到場(chǎng)查看核實(shí)；
（10）審計(jì)組應(yīng)建立設(shè)計(jì)變更、洽商審計(jì)臺(tái)帳，并及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整；
5、工程索賠審計(jì)
在收到索賠申請(qǐng)報(bào)告后，及時(shí)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。處理工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)遵循下列方法處理：
（1）合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定；
（2）合同中有類(lèi)似的價(jià)格，參照類(lèi)似的價(jià)格確定；
（3）合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。
6、工程預(yù)付款、進(jìn)度款審計(jì)
（1）收集合同文件，查閱、熟悉預(yù)付款、進(jìn)度款相關(guān)約定。（2）工程預(yù)付款、進(jìn)度款審計(jì)
1）審核進(jìn)度款支付是否符合合同要求，工程形象進(jìn)度是否與實(shí)際相符，計(jì)量計(jì)價(jià)是否正確。查閱合同相關(guān)支付條款，檢查是否達(dá)到合同（協(xié)議）約定的付款條件，支付證書(shū)等資料是否齊全、簽字手續(xù)是否齊全、是否存在無(wú)合同付款現(xiàn)象，是否存在違反合同關(guān)鍵條款及超付、超前支付或拖期支付進(jìn)度款現(xiàn)象。審查付款的審批程序是否合理；支付方式是否符合合同規(guī)定。
2）審查支付資料中相關(guān)款項(xiàng)的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否與實(shí)際完成情況和現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)的工程量一致，是否符合施工合同和招投標(biāo)文件的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全等。
3）審核當(dāng)期應(yīng)付款時(shí)，應(yīng)針對(duì)不同承包商計(jì)算應(yīng)扣除的預(yù)付備料款、甲供材料及設(shè)備款、相應(yīng)比例的工程預(yù)留尾款及其它應(yīng)扣款項(xiàng)，形成實(shí)際應(yīng)付款的金額數(shù)據(jù)。
4）對(duì)以合同約定按施工進(jìn)度來(lái)計(jì)算付款金額的，重點(diǎn)核對(duì)實(shí)際完成工程的進(jìn)度形象，同時(shí)核對(duì)其計(jì)算比例和口徑的準(zhǔn)確性；對(duì)以按實(shí)際完成施工形象進(jìn)度和合同約定的計(jì)價(jià)依據(jù)計(jì)算付款金額的項(xiàng)目，要按施工設(shè)計(jì)圖紙和監(jiān)理簽認(rèn)并經(jīng)核實(shí)的資料進(jìn)行計(jì)算，按合同約定的計(jì)價(jià)依據(jù)進(jìn)行核價(jià)。
7、財(cái)務(wù)管理審計(jì)
（1）收集合同，審核付款情況，具體審核內(nèi)容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關(guān)條款進(jìn)行付款，是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金;收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)行付款。
（2）收集會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查財(cái)務(wù)核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報(bào)表勾稽關(guān)系是否正確，會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)置并使用。
（3）通過(guò)以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否控制在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍一致。
（4）檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。
（三）竣工結(jié)算審計(jì)
1、竣工驗(yàn)收情況審計(jì)
(1)驗(yàn)收情況審計(jì)是指對(duì)工程的驗(yàn)收情況進(jìn)行審計(jì)。
(2)審計(jì)文件包括：工程開(kāi)竣工資料等相關(guān)工程文件。
(3)審計(jì)人員采用現(xiàn)場(chǎng)勘查、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。
(4)主要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場(chǎng)清理情況等。
2、工程結(jié)算的審計(jì)
（1）工程量清單審核
1）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，了解現(xiàn)場(chǎng)情況，依據(jù)竣工圖紙全面計(jì)算、復(fù)核報(bào)審的竣工工程量；
2）對(duì)于按竣工圖紙計(jì)算的工程量，依據(jù)合同約定，調(diào)整結(jié)算工程量和結(jié)算造價(jià)。
（2）清單單價(jià)、暫估價(jià)及主要材料價(jià)格審核
1）對(duì)于原清單報(bào)價(jià)合同中已有適用的綜合單價(jià)，按合同中已有的最低綜合單價(jià)確定；
2）合同中有類(lèi)似的綜合單價(jià)，參照類(lèi)似的綜合單價(jià)確定；
3）對(duì)于清單中的暫估價(jià)，按施工合同及主要材料價(jià)格確認(rèn)單調(diào)整工程造價(jià)；
4）對(duì)于涉及的主要材料價(jià)格在清單報(bào)價(jià)中未報(bào)，但在工程中實(shí)際應(yīng)用的材料價(jià)格，依據(jù)合同約定確定材料價(jià)格，如合同中無(wú)約定，按工程造價(jià)信息或經(jīng)過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)查確定主要材料價(jià)格后計(jì)算工程造價(jià)；
（3）措施費(fèi)的審核
1）依據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)及合同約定調(diào)整計(jì)算措施費(fèi)用；
2）依據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同約定及分包工程實(shí)際結(jié)算調(diào)整計(jì)算總包服務(wù)費(fèi)；
（4） 設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)洽商的審核
1）嚴(yán)格審查工程變更、簽證及索賠手續(xù)的合規(guī)性、完整性；
2）依據(jù)已確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)洽商通知單計(jì)算工程量；
3）依據(jù)合同約定，審核設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)洽商中的清單報(bào)價(jià)。
（5） 核對(duì)、溝通、匯總
1）與被審計(jì)單位核對(duì)工程量，達(dá)成一致意見(jiàn)后報(bào)審計(jì)組長(zhǎng)同意后，出具工程造價(jià)審核報(bào)告；
2）審計(jì)人員對(duì)審核成果資料認(rèn)真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成審計(jì)工作底稿；
（6）報(bào)告編制與審核
1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總各專(zhuān)業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并編制出審核報(bào)告初稿；
2）在核實(shí)確認(rèn)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)已經(jīng)完成，審計(jì)工作底稿已經(jīng)審理完成，落實(shí)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否已經(jīng)如實(shí)反映、問(wèn)題的定性、處理意見(jiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)裙ぷ骱螅途幹频膶徍藞?bào)告初稿與審計(jì)組長(zhǎng)充分溝通。